減稅降費(fèi)溫暖億萬(wàn)市場(chǎng)主體
“這十年,什么政策讓您感受最深?”
2012年開(kāi)始創(chuàng)業(yè)的浙江寧波創(chuàng)潤(rùn)新材料有限公司創(chuàng)始人、董事長(zhǎng)吳景暉沒(méi)有絲毫猶豫地給出了答案:“十年創(chuàng)業(yè)不易,我們克服了很多困難,也感受到了各種政策尤其是減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)的支持。十年來(lái),研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例漸次提高,公司可加計(jì)扣除的金額從最初的200萬(wàn)元到今年已超過(guò)1000萬(wàn)元,給了我們做好產(chǎn)品的極大信心?!眳蔷皶煾嬖V記者。
吳景暉道出了眾多企業(yè)負(fù)責(zé)人的心聲。數(shù)據(jù)顯示,2013年至2021年,稅務(wù)部門辦理新增減稅降費(fèi)累計(jì)達(dá)8.8萬(wàn)億元。我國(guó)宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費(fèi)支持政策,截至9月20日,全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超3.4萬(wàn)億元。
黨的十八大以來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)系列減稅降費(fèi)政策,用政府收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”,讓億萬(wàn)市場(chǎng)主體過(guò)上“好日子”的魄力與決心清晰可見(jiàn)。
政策不斷加力,“放水養(yǎng)魚(yú)”效果持續(xù)顯現(xiàn)
“從全面推開(kāi)營(yíng)改增到進(jìn)一步減稅降費(fèi),中國(guó)十年來(lái)的稅收政策及其變革對(duì)企業(yè)發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用?!蔽鏖T子(中國(guó))有限公司副總裁、亞太區(qū)稅務(wù)及關(guān)務(wù)總監(jiān)楊雪蓮說(shuō)。
時(shí)針回?fù)艿?012年1月1日,經(jīng)過(guò)近兩年扎實(shí)的調(diào)研論證,上海率先推開(kāi)交通運(yùn)輸業(yè)(除鐵路運(yùn)輸)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。當(dāng)年,上海第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重一舉突破60%,試點(diǎn)納稅人固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)達(dá)94%,吸納新增就業(yè)人數(shù)近15萬(wàn)。僅半年后,營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)逐步擴(kuò)大。2016年5月1日,我國(guó)在全國(guó)范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。這場(chǎng)重大稅收改革,當(dāng)年便直接減稅超5000億元。
此后,減稅降費(fèi)每年端出“硬菜”——2017年,加大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度、推出科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等激勵(lì)措施,同時(shí)簡(jiǎn)并增值稅稅率;2018年,降低增值稅稅率、提高個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等;2019年,更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策實(shí)施,重點(diǎn)聚焦減輕制造業(yè)和小微企業(yè)負(fù)擔(dān),全年累計(jì)新增減稅降費(fèi)超2.3萬(wàn)億元,占GDP比重超過(guò)2%;2020年,推出7方面28項(xiàng)支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策,全年新增減稅降費(fèi)超2.6萬(wàn)億元,有力支持了穩(wěn)崗就業(yè);2021年,實(shí)施“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”,持續(xù)加力加碼;今年,實(shí)施“大規(guī)模留抵退稅+減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”新的組合式稅費(fèi)支持政策。
十年來(lái),退稅減稅降費(fèi)政策從宏觀“降稅負(fù)”到微觀“降成本”,每項(xiàng)具體舉措都旨在為市場(chǎng)主體減輕負(fù)擔(dān),助其輕裝前行。數(shù)據(jù)顯示,2021年重點(diǎn)稅源企業(yè)每百元營(yíng)業(yè)收入稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較2020年下降3.8%,比“十二五”末的2015年累計(jì)下降21.7%。與此同時(shí),減稅降費(fèi)春風(fēng)勁吹,也激活了市場(chǎng)的一池春水。2013年至2021年,我國(guó)新辦涉稅市場(chǎng)主體累計(jì)達(dá)9315萬(wàn)戶,年均增加逾千萬(wàn)戶。增值稅一般納稅人戶數(shù)由2015年底的544萬(wàn)戶增長(zhǎng)至2021年底的1238萬(wàn)戶,“放水養(yǎng)魚(yú)”效果持續(xù)顯現(xiàn)。
支持企業(yè)創(chuàng)新,培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能
“這十年,我們的輪胎產(chǎn)量翻了一番,銷售額增長(zhǎng)了3倍,是公司發(fā)展最快的十年?!边|寧朝陽(yáng)浪馬輪胎有限責(zé)任公司副總經(jīng)理金永生告訴記者,作為高新技術(shù)企業(yè),浪馬輪胎連續(xù)享受15%企業(yè)所得稅低稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、國(guó)家對(duì)出口企業(yè)實(shí)際征稅率下調(diào)等稅收優(yōu)惠政策,十年間累計(jì)享受稅費(fèi)減免4.5億元。
制造業(yè)是立國(guó)之本、強(qiáng)國(guó)之基。“十三五”時(shí)期,大規(guī)模退稅減稅降費(fèi)政策全面覆蓋制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié),制造業(yè)減免稅費(fèi)約2.1萬(wàn)億元,全國(guó)制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長(zhǎng)11.2%,特別是高技術(shù)制造業(yè)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展,銷售收入累計(jì)增長(zhǎng)超過(guò)1倍,年均增長(zhǎng)15.1%。
十年來(lái),我國(guó)不斷優(yōu)化企業(yè)所得稅制度,實(shí)施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動(dòng)等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例,2013年初,我國(guó)開(kāi)展擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍政策試點(diǎn),并于當(dāng)年9月,將試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)。兩年后,享受優(yōu)惠的企業(yè)研發(fā)活動(dòng)及研發(fā)費(fèi)用的范圍放寬。2018年,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%的政策擴(kuò)大至所有企業(yè)。去年,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策“升級(jí)”,制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%。今年,將科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%。
“十三五”時(shí)期,我國(guó)鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策累計(jì)減稅達(dá)2.54萬(wàn)億元,減免金額年均增長(zhǎng)28.5%。“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不斷完善,為培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能發(fā)揮了重要作用?!敝袊?guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長(zhǎng)蔣震表示。
助力紓困解難,中小微企業(yè)添底氣
回顧創(chuàng)業(yè)十多年的過(guò)程,福建沙縣小吃經(jīng)營(yíng)業(yè)主李賢錦坦言經(jīng)歷過(guò)不少坎,但有兩個(gè)節(jié)點(diǎn)讓他覺(jué)得特別幸運(yùn)。“一個(gè)是2017年我們?cè)谏晨h小吃城開(kāi)了家新店,適逢全面營(yíng)改增后不久,與原先老店5%的營(yíng)業(yè)稅相比,新店適用小規(guī)模納稅人3%的征收率,省下的資金用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、招工用工,也是在那個(gè)時(shí)候我們李記酒樓成了沙縣小吃集團(tuán)旗下第一家標(biāo)準(zhǔn)示范店。”李賢錦說(shuō),“第二個(gè)是2021年店鋪升級(jí)改造,因?yàn)橐咔橛绊?,?shí)體店并不好做。幸運(yùn)的是,國(guó)家出臺(tái)了支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,讓我們小吃業(yè)主在疫情沖擊下的‘嚴(yán)冬’,也感受到了溫暖。”
量大面廣、多處于產(chǎn)業(yè)鏈中下游的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶,是創(chuàng)造就業(yè)崗位、活躍國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要力量。
黨的十八大以來(lái),黨中央、國(guó)務(wù)院持續(xù)加大退稅減稅降費(fèi)力度,支持中小微企業(yè)發(fā)展。如將增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收增值稅的月銷售額標(biāo)準(zhǔn)逐步提高至15萬(wàn)元;將小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)上限逐步提高到300萬(wàn)元;把增值稅留抵退稅從先進(jìn)制造業(yè)擴(kuò)大到所有符合條件的小微企業(yè)和住宿餐飲業(yè)等行業(yè);減征“六稅兩費(fèi)”從增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
“一系列稅收優(yōu)惠政策體現(xiàn)出連續(xù)性,且不斷加碼,幫助中小微企業(yè)渡過(guò)難關(guān),是激活市場(chǎng)主體活力、保障中小企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)基本面的重要舉措。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)表示。
實(shí)惠落袋,為中小微企業(yè)紓困解難,助力其更好發(fā)展。截至9月20日,今年以來(lái)已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中,小微企業(yè)戶數(shù)占比92%,是受益主體;各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策為小微企業(yè)累計(jì)新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)1.35萬(wàn)億元,用真金白銀幫助市場(chǎng)主體渡過(guò)難關(guān)。
十年來(lái),一項(xiàng)項(xiàng)給力的稅費(fèi)支持政策、一串串直觀的“退減緩降”數(shù)字,為市場(chǎng)主體帶來(lái)的是沉甸甸的獲得感,是青山常在、生機(jī)盎然的圖景。
(本報(bào)記者 陳晨)
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